Законодательство
Москва


Законы
Постановления
Распоряжения
Определения
Решения
Положения
Приказы
Все документы
Указы
Уставы
Протесты
Представления







ПИСЬМО Московского ГТУ Банка России ОПЕРУ от 06.01.2004 № 33-01-33/328
"О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2003 ГОД"

Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено






ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ОПЕРАЦИОННОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПИСЬМО
от 6 января 2004 г. № 33-01-33/328

О ГОДОВОМ ОТЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА 2003 ГОД

Операционное управление Московского ГТУ Банка России доводит до сведения кредитных организаций, имеющих лицензию Банка России на осуществление банковских операций по состоянию на 31 декабря 2003 года, что годовой отчет за 2003 год представляется в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России от 24.10.97 № 7-У "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений) и Указанием Банка России от 13.12.2001 № 1069-У "О годовом отчете кредитной организации".
Годовой отчет за 2003 год представляется кредитными организациями в Операционное управление Московского ГТУ Банка России в сроки, установленные настоящими Указаниями:
- кредитными организациями, не имеющими филиалы, - в срок не позднее 20 января 2004 года;
- кредитными организациями, имеющими в своем составе филиалы, - в срок не позднее 25 января 2004 года.
Годовой отчет представляется в виде шести комплектов.
Каждый из направляемых комплектов отчетности кредитной организации в Операционное управление Московского ГТУ Банка России должен содержать:
- формируемую программным путем опись документов, представляемых на бумажных и электронных носителях, с приложением протокола контроля отчетности;
- оригиналы отчетности на бумажных носителях (согласно описи);
- электронную копию отчетности на магнитном диске.
Руководители кредитной организации несут ответственность за идентичность информации на бумажных носителях и электронной копии.
Обращаем особое внимание руководителей кредитных организаций, что:
- пояснительная записка должна включать весь перечень информации, поименованный в Указании Банка России от 13.12.2001 № 1069-У "О годовом отчете кредитных организаций" (пункт 5), в том числе:
1. При заполнении кредитной организацией гр. 4 и гр. 5 формы № 126 в пояснениях по заполнению указанной формы целесообразно отразить следующую информацию в разрезе отдельных фондов:
- дать расшифровку указанной суммы (перераспределение средств между фондами, использование средств из фондов, исправительные проводки, прочие поступления в фонды);
- при использовании кредитной организацией средств из фондов - указать бухгалтерские проводки и отметить соответствие целевому назначению;
- при перераспределении средств между фондами - указать бухгалтерские проводки и указать наличие соответствующего решения уполномоченного органа, на основании которого произведено перераспределение средств между фондами (дату и номер протокола);
- расшифровать состав прочих поступлений средств в фонды;
- привести исправительные проводки с указанием их характера.
2. При подготовке данных о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на их счетах, по состоянию на 1 января 2004 года следует указать:
- количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков;
- удельный вес (в процентах) счетов, по которым не получены подтверждения остатков, в общем количестве открытых в кредитной организации счетов;
- удельный вес (в процентах) остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым получены подтверждения, в общем объеме таких средств;
- причины, по которым не получены подтверждения.
3. При описании результатов инвентаризации и ревизий кассы в случае выявления излишков или недостач необходимо отразить их влияние на изменение финансового результата.
4. При описании результатов сверки обязательств и требований по срочным операциям, учитываемым на счетах раздела "Г" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, а также дебиторской задолженности, числящихся на счетах первого порядка № 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами" и № 474 "Расчеты по прочим операциям", в случае существенной доли неподтвержденных обязательств и требований (более 50% от суммы обязательств или требований) или неподтвержденной дебиторской задолженности (более 50% от суммы дебиторской задолженности) следует сообщить о причинах неподтверждения и о принятых кредитной организацией мерах к урегулированию обязательств и требований по срочным операциям, а также дебиторской задолженности.
При наличии переходящих остатков на новый год на счете № 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" следует указать количество лицевых счетов контрагентов кредитной организации, дебиторская задолженность которых не оформлена двусторонними актами, их удельный вес (в процентах) в общем количестве счетов поставщиков, подрядчиков и покупателей и сумму неподтвержденной дебиторской задолженности.
5. В части представления сведений о длительности дебиторской задолженности следует отразить информацию по следующим срокам и соответствующим им суммам:
- нормальная (законная) дебиторская задолженность:
до 30 дней;
от 30 дней до 6 месяцев;
от 6 месяцев до 1 года;
свыше 1 года;
- просроченная дебиторская задолженность.
При наличии просроченной дебиторской задолженности необходимо указать:
- максимальную длительность указанной задолженности и соответствующую ей сумму;
- максимальную сумму указанной задолженности и соответствующую ей длительность.
При наличии существенной суммы просроченной дебиторской задолженности (более 5% от общей суммы дебиторской задолженности) следует сообщить о мерах, предпринимаемых кредитной организацией по взысканию просроченной дебиторской задолженности.
Аналогично необходимо представить сведения о длительности незавершенного строительства:
- в случае, если форма отчетности содержит только нулевые показатели, то в пояснительной записке к годовому отчету приводится сообщение об отсутствии соответствующих операций;
- пояснительная записка входит в состав комплекта I и представляется как на бумажных, так и на электронных носителях.
При отсутствии данных по какой-либо представляемой форме кредитной организацией автоматически проставляются нулевые данные и в печатную форму вручную вносится запись "Сведения отсутствуют".
В случае представления неполного комплекта отчетности данный комплект возвращается кредитной организации и отчетность считается не представленной.
После соответствующей проверки Операционное управление Московского ГТУ Банка России возвращает кредитной организации по одному экземпляру форм, предусмотренных пп. 1, 2, 5-11 комплекта I; пп. 2-3 комплекта II; п. 1 комплекта III; п. 1 комплекта V, заверенных печатью и подписью специалиста (каждый лист указанных форм отчетности), для последующего предъявления аудиторской организации, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их достоверности.

Комплект I
на бумажных и электронных носителях

1. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма № 101) - 2 экз.
2. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год (форма № 102) - 2 экз.
3. Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке по состоянию на 01.01.2004 (приложение 1 "Состояние внутреннего контроля в банке" к Положению Банка России от 28.08.1997 № 509 (с учетом изменений и дополнений) - 1 экз.
4. Пояснительная записка к годовому отчету за 2003 год - 1 экз.
5. Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов по состоянию на 01.01.2004 (форма № 135) - 2 экз.
6. Собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н12.1) (форма № 152, приложение 2 к Инструкции Банка России от 01.10.97 № 1 (с учетом изменений и дополнений), - 2 экз.
7. Сводная справка о нормативах Н6, Н8, Н9, Н10 и Н12.1 (установлена Московским ГТУ Банка России на основании п. 15 Инструкции Банка России от 01.10.97 № 1 (с учетом изменений и дополнений) - 2 экз.
8. Расчет собственных средств (капитала) по состоянию на 01.01.2004 (форма № 134) - 2 экз.
9. Сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок), по состоянию на 01.01.2004 (форма № 651) - 2 экз.
10. Сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам по состоянию на 01.01.2004 (форма № 651) - 2 экз.
11. Сводный отчет о размере рыночного риска по состоянию на 01.01.2004 (форма № 153) - 2 экз.

Кроме того, только на бумажных носителях

12. График погашения евробумаг с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства привлеченных в результате деятельности дочерней компании-эмитента евробумаг (форма № 151, приложение 4 к Инструкции Банка России от 01.10.97 № 1 (с учетом изменений и дополнений), - 1 экз.

Комплект II
на электронных и бумажных носителях

1. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, по состоянию на 01.01.2004 (форма № 126) - 1 экз.
2. Данные о движении денежных средств по состоянию на 01.01.2004 (форма № 123) - 2 экз.
3. Расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 01.01.2004 (форма № 115) - 2 экз.

Комплект III
на электронных и бумажных носителях

1. Расчет резервов на возможные потери по состоянию на 01.01.2004 (форма № 155) - 2 экз.

Комплект IV
на электронных и бумажных носителях

1. Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня отчетного года (форма № 634) - 1 экз.

Комплект V
на электронных и бумажных носителях

1. Расчет размера обязательных резервов (приложение 1 к Положению Банка России об обязательных резервах кредитных организаций от 30.03.1996 № 37 (с учетом изменений и дополнений) - 2 экз.
2. Приложение к расчету (приложение № 2-2/9 к Положению Банка России об обязательных резервах кредитных организаций от 30.03.1996 № 37 (с учетом изменений и дополнений) - 1 экз.
Комплект V представляется в соответствии с п. 1.7 Положения Банка России об обязательных резервах кредитных организаций от 30.03.1996 № 37 (с учетом изменений и дополнений).

Комплект VI
на электронных и бумажных носителях

1. Сведения о межбанковских кредитах и депозитах (форма № 501) и об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (форма № 603) - 1 экз.
Кредитные организации, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, представляют отчетность по состоянию на 01.01.2004 по месту открытия корреспондентского счета (счета ликвидационной комиссии) в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 30.12.1997 № 118-У (с учетом изменений и дополнений), в срок до 20 января 2004 года.
В соответствии с п. 7.3 Указания Банка России от 13.12.2001 № 1069-У "О годовом отчете кредитной организации" филиалы и головные организации кредитных организаций годовой отчет не составляют. По состоянию на 01.01.2004 вышеназванные организации представляют оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма № 101), отчет о прибылях и убытках за отчетный год (форма № 102), расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января 2004 г. (форма № 115), сведения о межбанковских кредитах и депозитах (форма № 501) и об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (форма № 603) не позднее 22 января 2004 г.
Программное обеспечение для подготовки годового отчета за 2003 год будет доведено дополнительно.

И.о. начальника
Операционного управления
Московского ГТУ Банка России
Н.Н. Ивин


   ------------------------------------------------------------------

--------------------

Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru