Законодательство
Москва


Законы
Постановления
Распоряжения
Определения
Решения
Положения
Приказы
Все документы
Указы
Уставы
Протесты
Представления






Москва.txt.40922
Москва

ПИСЬМО Московского ГТУ Банка России от 10.09.2004 № 09-15-4-11/70047
"О СОСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409601"

Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено






ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

ПИСЬМО
от 10 сентября 2004 г. № 09-15-4-11/70047

О СОСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409601

В связи с получением Московским ГТУ Банка России разъяснений от Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России касательно порядка составления отчетности по форме 0409601 "Отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте" доводим до сведения содержание указанных разъяснений.
1. В соответствии с пунктом 4.15 Инструкции Банка России от 28.04.2004 № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц" (далее - Инструкция № 113-И) графы 15 "Код страны гражданства физического лица", 16 "Ф.И.О. физического лица", 17 "Документ, удостоверяющий личность" и 18 "Адрес места жительства (место пребывания)" Реестра операций с наличной валютой и чеками заполняются при совершении операций с наличной валютой и чеками, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а также в случае проведения иных операций, подпадающих под действие Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Каким образом отражать в отчетности по форме 0409601 операции по покупке у физических лиц и по продаже физическим лицам (резидентам и нерезидентам) наличной иностранной валюты в случае, если сумма указанных операций менее 600000 рублей?
В соответствии со сноской <*> к Порядку заполнения Реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками (приложение 4 к Инструкции № 113-И) по усмотрению уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) в указанный Реестр могут быть включены иные сведения при условии сохранения сведений, установленных Инструкцией № 113-И. Таким образом, уполномоченный банк вправе в целях формирования отчетности по форме 0409601 включить в Реестр операций с наличной иностранной валютой и чеками дополнительную графу для внесения сведений о том, является ли физическое лицо резидентом или нерезидентом.
2. Каким образом (как операции резидентов или как операции нерезидентов) отражать в отчетности по форме 0409601 операции с наличной валютой и чеками в случае предъявления физическим лицом одного из следующих документов:
- вид на жительство в Российской Федерации, вид на жительство, разрешение на временное проживание;
- документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства;
- иные документы, предусмотренные федеральными законами или признаваемые в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства;
- удостоверение беженца, свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учреждением Российской Федерации либо постом иммиграционного контроля или территориальным органом федеральной исполнительной власти по миграционной службе;
- водительское удостоверение.
В соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резидентами являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, а также постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Согласно подпункту "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
Таким образом, в случае предъявления физическим лицом вида на жительство в Российской Федерации (для лиц без гражданства) или водительского удостоверения, оформленного на территории Российской Федерации, операции с наличной иностранной валютой и чеками, совершенные с участием данного физического лица, подлежат отражению в отчетности по форме 0409601 как операции резидентов.
В случае предъявления физическим лицом следующих документов:
- вида на жительство (для лиц без гражданства);
- разрешения на временное проживание (для лиц без гражданства);
- документа, выданного иностранным государством и признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства (для лиц без гражданства);
- иных документов, предусмотренных федеральными законами или признаваемых в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без гражданства;
- удостоверения беженца (для беженцев);
- свидетельства о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем, выданного дипломатическим или консульским учреждением Российской Федерации либо постом иммиграционного контроля или территориальным органом федеральной исполнительной власти по миграционной службе (для беженцев);
- водительского удостоверения, оформленного за пределами территории Российской Федерации, -
операции с наличной иностранной валютой и чеками, совершенные с участием данного физического лица, подлежат отражению в отчетности по форме 0409601 как операции нерезидентов.
3. Подлежат ли отражению в отчетности по форме 0409601 (и в какой строке) операции по покупке поврежденных денежных знаков иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации?
В связи с тем, что покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранных государств (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации отражается по счету 20202 "Касса кредитных организаций" (пункт 3.1.7 Указания Банка России от 11.06.2004 № 1446-У "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц"), указанная операция подлежит отражению в отчетности по форме 0409601 по строке "Куплено у физических лиц - нерезидентов и принято по конверсии" или по строке "Куплено у физических лиц - резидентов и принято по конверсии".

Заместитель начальника
Д.М. Ян


   ------------------------------------------------------------------

--------------------

Автор сайта - Сергей Комаров, scomm@mail.ru